Le fasi della spesa, ai sensi dell’art. 26 del DGL n.77/95, sono le seguenti:
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impegno: determinazione della somma da pagare e del soggetto creditore, indicazione della ragione e costituzione del vincolo sulle previsioni di bilancio;
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liquidazione: determinazione della somma certa e liquida da pagare nei limiti dell’impegno assunto;
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ordinazione: emissione del mandato di pagamento;
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pagamento: concreta esecuzione, a cura del tesoriere, del mandato ricevuto.
Il tesoriere è tenuto al pagamento solamente se vi è sufficiente disponibilità nel conto di tesoreria dell’ente, considerando anche l’eventuale attivazione dell’anticipazione di tesoreria.
I mandati di pagamento sono emessi dall’ente su moduli appositamente predisposti, numerati progressivamente e firmati dalla persona esplicitamente abilitata dall’ente a tale funzione.
L’ente deve comunicare preventivamente al tesoriere le generalità, le qualifiche e le firme autografe delle persone autorizzate a firmare i mandati di pagamento nonché, successivamente, tutte le variazioni che dovessero intervenire per decadenza, nomina, o sostituzione. |